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财务总监必须掌握的企业内控七大工具

野原の向日葵 发表于2019-11-21
笑在脸上显露一半,心里确是满腔酸楚。

企业风险与控制是所有企业高管必须关注的重大问题尤其是对于财务总监而言身处企业内控枢纽岗位如果还对于企业内控没有清醒认识对于内控没有应用手段和工具注定是不称职的财务总监

参考财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》文件将财务总监必须掌握的企业内控工具整理如下

工具一不相容职务分离控制

要求企业全面系统地分析梳理业务流程中所涉及的不相容职务实施相应的分离措施形成各司其职各负其责相互制约的工作机制

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为又可能掩盖其错误和弊端行为的职务不相容职务分离的核心是内部牵制它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系并受其监督和制约

实务中常见的不相容职务有授权批准职务业务经办职务会计记录职务财产保管职务稽核检查职务等

工具二授权审批控制

要求企业根据常规授权和特别授权的规定明确各岗位办理业务和事项的权限范围审批程序和相应责任

这个问题其实是企业治理结构的延伸哪些事项应该股东会批准哪些事项应该董事会批准哪些事项应该总经理批准哪些事项部门经理可以做主不仅仅是资金的审批也应当包括人物等多个内容

工具三会计系统控制

要求企业严格执行国家统一的会计准则制度加强会计基础工作明确会计凭证会计账簿和财务会计报告的处理程序保证会计资料真实完整

会计系统依据准则建立业务产生各种原始凭证依托原始凭证财务人员形成会计凭证会计凭证的处理结果形成总账明细账最终形成报表系统这个会计系统是一个严密的体系规范操作方可做到有效控制为了各种理由产生的两套账歪曲真实业务的找票冲账这些行为都将损害会计系统的真实性从而失去会计系统控制的有效性

工具四财产保护控制

要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度采取财产记录实物保管定期盘点账实核对等措施确保财产安全

不同类型的财产谁来统一造册管理谁来领用谁来使用日常维护谁来负责特殊类型财税还应有特殊管理办法如企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置特殊财产最终确保财产安全

工具五预算控制

要求企业实施全面预算管理制度明确各责任单位在预算管理中的职责权限规范预算的编制审定下达和执行程序强化预算约束

预算管理是一件讲起来很容易而实施起来很难的事情受到诸多因素的干扰和影响但作为财务总监应在企业中成为预算管理强有力的推动者预算的重要制定者和预算实施的关键监控者

工具六运营分析控制

要求企业建立运营情况分析制度经理层应当综合运用生产购销投资筹资财务等方面的信息通过因素分析对比分析趋势分析等方法定期开展运营情况分析发现存在的问题及时查明原因并加以改进

需要各位财务总监注意的是运营分析不仅仅是财务分析或者说财务分析仅仅是运营分析的一部分内容要结合企业行业特点和自身业务特点搭建数据库采集人业务物料财务各方面数据设计本企业运营分析体系

工具七绩效考评控制

要求企业建立和实施绩效考评制度科学设置考核指标体系对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升评优降级调岗辞退等的依据

绩效考评控制就是俗称的KPI不同部门和不同岗位的考评指标都不同通常情况下企业设计什么样的考评指标员工的行为就会出现什么样的倾向KPI就像指挥棒既指引着所有员工的工作方向也是内部控制的重要工具

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野原の向日葵发表于2019-11-21
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